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小微企业开普票,没进项,怎么缴纳所得税?

2019-07-31

      小微企业开普票,没进项,怎么缴纳所得税?根据题主表达,可以分析得出:1、小微企业销售收入开具的是增值税普通发票;2、采购没有正常获得增值税发票;企业所得税如何申报缴纳,应从以下几方面考虑:


一、小微企业的身份

1、小微企业增值税纳税人身份

小微企业从增值税纳税人身份划分为:增值税小规模纳税人和增值一般纳税人两种。增值税纳税人身份仅对于增值税纳税事项构成实质影响,题中问的是所得税,可以不用考虑增值税纳税人身份。

快乐时时彩2、小微企业所得税适用身份

所得税可以分为:企业所得税和个人所得税(经营所得)两种。根据现有的经营主体形式,公司制企业适用于企业所得税,非公司制企业通常适用个人所得税!


快乐时时彩二、如何申报缴纳所得税

快乐时时彩1、适用于企业所得税的主体

没有进项的公司制企业,适用于企业所得税。根据2019年1月1日实施的小微企业普惠性税优政策,和没有法定税前扣税凭证的相关规定,企业所得税只能硬着头皮以实际销售收入为应纳税所得额,乘于实际征收率,申报缴纳企业所得税!

小微企业正常的企业所得税应纳税额=(收入-成本-合理的费用)*适用征收率

由于该小微企业没有正常取得“进项”(成本发票),且大概率费用发票也会缺失,因此其企业所得税应纳税额=(收入-0-0)*适用征收率

适用征收率:根据普惠性税优政策,笔者将适用征收率概括为:0——100万元,适用征收率为5%;超过100万元且不超过300万元的。适用征收率为10%;且同一个纳税人,企业所得税应纳税额分段计征!


2、适用于个人所得税的主体

个人所得税经营所得,最新的政策是采用5级超额累计税率,即收入越高,税率越高,应纳税额绝对值越大。

第十五条 个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人以及从事其他生产、经营活动的个人,以其每一纳税年度来源于个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及其他生产、经营活动的所得,减除费用六万元、专项扣除以及依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额.

快乐时时彩小微企业没有成本发票,税前扣除项目缺失,其个人所得税(经营所得)应纳税所得额参照企业所得税应纳税所得额执行!且所得税不享受普惠性税优政策!

快乐时时彩采用核定征收的经营主体,其个人所得税现行政策下,实际税前扣除数对应纳税所得额没有影响。因此,有或者没有进项的小微企业,其个人所得税应纳税额一致,没有差别!


三、综述

      无论是适用于企业所得税还是个人所得税的主体,采用查证征收没有成本发票,应纳税所得额接近于收入,正常取得成本发票,应纳税额所得额必然降低!采用核定征收的主体,其应纳税额额仅收到核定的征收率或者定额金额影响,没有成本发票的经营主体应纳税额不受影响!因此,没有成本发票的小微企业,以申请核对征收所得税为佳,特别是不能享受普惠性税优政策的非公司制企业,尤为突出!


相关问题

小规模纳税人可以接收增值税专用发票做账吗?

1、如题所述,可以的。 2、小规模纳税人依法取得增值税专用发票,可以作为合法凭证进行账务处理; 3、按照现行税收政策规定,小规模纳税人所取得增值税专用发票,相应的进项税额不得进行抵扣; 4、但是,随着专票认证系统比对工作及要求税项审核的深入发展,对取得专票的纳税人均应进行专票的系统认证工作,那么,对于小规模纳税人取得专票的相关明确要求势必日趋严格; 5、基于专票的管理的特殊性,为避免产生不必要的麻烦,建议小规模纳税人尽量索取的发票应以非专票为原则。

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北京代理记账业务收费标准表

北京代理记账公司费用的确定 一、根据纳税人类型确定 一般情况下北京一般纳税人的代理记账收费会比小规模纳税人公司的代理记账费用要高很多。因为,如果公司是一般纳税人,那么他能自己开发票,他的业务量会比小规模纳税人的公司多,每月的原始凭证也会更多。 二、根据公司的企业规模确定 企业的规模大小,对费用是有着巨大影响的。比如,中等规模的企业,每月财务工作多且难度大,费用自然更高。 三、根据公司的营业收入确定 公司的营业收入越高,公司的往来业务也就越多,代理记账公司为该客户公司承担的财务风险也越大。因此,企业日常经营过程中,财务来往所获得的收入情况,也是重要的考量。营业收入越高,代理服务费用也相应会越高。 四、根据公司的类型确定 大家都知道,公司有很多的类型,比如科技类公司、贸易类公司、生产类公司等,不同公司类型的财务工作量也会有所差异,比如,贸易类公司的发票往往比其他类型的公司要多,尤其是,业务两比较大,生产类公司,他的生产流程比较复杂,原始凭证种类也比较多等,机遇这些原因,代理记账公司的收费会不一样。 五、根据北

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